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　　为确保大规模留抵退税红利应享尽享，落实好总局、省局留抵退税风险要“管理跟得上、风险防得住、案件查得准”的工作要求，按照“四个有人管”的理念，**市税务局发挥大数据驱动作用，强化税收风险统筹监管机制运行，实施协同联动，做到预防在前、露头就打、分类治理、防治结合，留抵退税风险管控有举措有效果。
　　一、发挥机制优势，风险监管有统筹
　　一是主责部门牵头，制定方案有规划。细化**留抵退税工作实施方案，组建由风险部门牵头，货劳、稽查等部门为主，各税费种部门配合的留抵退税“风控稽查组”，按照事前防控阻断+事后打骗追缴“两手抓、同步走”的总基调，进一步明确了部门职责5大项、任务分工2大类和工作推进时限。同时配发留抵退税政策指引和推进情况工作模板，确保留抵退税风险防控有规划、有要求、易操作、能落实。
　　二是风险指标为媒，畅通机制有配合。强化留抵退税风险的统筹监管，一方面以风险指标共建为抓手，由货劳部门提出指标新建或优化需求，由风险部门构建指标并扫描疑点，经货劳部门确认后统筹运用监控结果，确保留抵退税风险发现、推送有人管；另一方面运用风险指标分阶段、分重点扫描疑点，集体研究并对疑点进行“一户式”归集，推动风险事项共治共管，确保风险疑点后续处置、改进有人管。
　　三是市县两级联动，成果互通有共享。按照“四能四不能”要求，市局风控稽查组归集上级下发、同级联动识别和下级提报的风险事项扫描需求，统筹构建了包括登记类、发票类、申报类、评估类、稽查类26项风险指标体系和3大类重点风险事项，以风险提醒函的形式下发基层，提示退税审核应高度关注的风险点。区县局成立留抵退税专项工作团队，结合审核办理情况实时反馈扫描疑点质量、改进建议、存在的困难和典型做法，自下而上推动留抵退税风险防控，做到市局有为、两级互动、成果互享、一体推进。
　　二、深化数据应用，疑点监控下功夫
　　一是归集数据资源，退前审核阻断风险。由市局风险部门归集各类预警数据，梳理形成重点审核名单清册下发基层，强化退前审核把关。对金三“纳税人留抵退税风险事项查询”模块提示 “扫描有问题”的“红色”预警户，一般暂停退税审批，强化相关疑点核查；对总局下发的365户疑点纳税人和发票协查事项较为集中的纳税人，加大退前审批核查力度，严守政策底线，不搞变通不存疑。截至目前已阻断大额违规退税申请8户涉及退税1.32亿元。
　　二是强化数据关联，过程督导核实疑点。对列为疑点清单的纳税人，由风险部门牵头，以疑点数据为核心，依托金三“一户式查询”模块和省局大数据平台，对疑点纳税人的登记信息、发票进销项、上下游企业信息、留抵申报数据进行关联比对，用大数据为风险核查“赋能”，提升疑点核实的精准度和有效性。同时，对提取数据和核实情况列台账做好记录，进一步压实疑点核查的工作质量。
　　三是开展数据分析，事后核查推送应对。对已办理留抵退税的纳税人推进事后复盘。重点关注退税金额较大和虚开虚抵风险高发行业，对是否存在虚增进项、商贸企业两头在外、大量取得代开专票、政策实施前进项陡增等4大类问题开展数据分析。经数据分析有疑点的纳税人，分级分类推送基层风险团队做进一步核实和人工复评，为下步追缴查补奠定基础。
　　三、开展分级化解，问题治理见真章
　　一是申报质量问题，提醒辅导为先。对核实属于申报质量问题且不影响退税计算的“非实质性”问题的，由税务网格员“非接触”提醒辅导，突出疑点化解“快”，提升退税效率。如，审核发现某企业存在“进销商品名称不匹配”疑点，经核实属于企业开票不规范导致，一个工作日完成疑点核实和提醒辅导，最大限度减少“小错”影响“大局”，确保应退尽退。
　　二是综合风险疑点，团队专项评估。对识别发现存在“实质性”疑点的，可能影响退税与否或退税金额的，组建团队专项评估，突出问题研判“精准”。如，审核某体育用品公司退税申请时，审核团队根据“上游企业存在异常”疑点，依托总局留抵退税风险管理模块和数据赋能模块，对企业进行上下游画像，关联发现其上游企业部分为省外企业，且存在高风险纳税人标识，而该户纳税人近6个月从该高风险纳税人处取得的进项发票税额占全部进项税额的26.16%，退税风险较大。经团队集体研判，阻断企业退税流程，避免“一退了之”风险后置。
　　三是虚开骗税线索，专岗高效流转。对核实分析可能存在虚开骗取留抵退税的线索，严格按照省局《高风险纳税人涉税疑点线索移交稽查工作办法》规定，由审核团队归集核查的线索资料，移交区县局风险办进行资料初审，层报市局风险办复审后移交稽处理，做到层层把关，压实问题。同时，为提高骗取退税的打击效率，要求各环节固定人员、压缩审核时限，力争查处一件、整肃一批，起到惩戒、警示作用。目前，稽查局在办涉嫌骗取退税16户，2户已查实追缴，并予以曝光，对骗取留抵退税企业做到“露头就打、打早打小”。　

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