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　　XX区税务局以现金税费征缴专项整治为契机，践行“四个有人管”理念，坚持问题导向，紧盯关键环节，创新运用“三个三”工作法，形成了一套防范现金税费征缴风险的有效“打法”，有效堵塞税费征缴漏洞，切实筑牢征缴双重防线，保持现金税费征缴“零差错”。

　　一、强化链条控制，三重票款核对严管控

　　现金税费征缴贯穿税收工作全过程，票款一致是规范现金税费征缴的基本要求。日常工作中，XX区局把加强对账作为确保票款一致的最重要环节，针对开票—汇总—入库三个环节，实行“三重对账”，从链条上消除风险隐患。

　　一是交叉核对确保账证相符。办税服务厅开票人对当日收取现金税费款开具汇总缴款书后，由办税服务厅票证管理员对汇总缴款书税费额、收款人现金额、征管系统开票额，进行“三额”交叉核对确认，确保账证相符。

　　二是双方签字确保账账相符。开具汇总缴款书后，由办税服务厅内控员做好台账登记，并将纸质票证传商业银行，与商业银行待报解账户余额进行对账，核对无误后，双方在登记台账上签字，确保账账相符。

　　三是实时比对确保账实相符。收核部门通过按日查询征管系统开票未上解数据、不定期与银行电话沟通、打印银行待报解账户流水等方式，进行余额核对，确保税费款及时足额上解入库。税费款入库后，收核部门通过金库对账，确保账实相符。

　　二、高频疑点检查，三重风险防范破顽疾

　　现金税费征缴风险，主要表现为向纳税人缴费人收取现金税费后，在征管系统中作废相关税收票证（或代开发票）的电子信息，但并未全联次回收纸质凭证，以此截留税费。XX区局通过高频次的风险疑点检查，加强事中控制，对作废、红冲发票信息进行全方面诊断，确保问题早发现、早处理。

　　一是按次进行作废授权。办税服务厅发票开具人员申请作废或者红冲发票时，办税服务厅审核人员严格核对作废、红冲发票联次信息，无误后予以授权办理。作废票证信息时，一方面核对与之对应的发票状态，另一方面在发票、票证上注明“作废”字样、作废原因、重开号码、重开代码，并登记录入作废台账。

　　二是按日进行票证比对。办税服务厅票证、发票管理人员按日将作废发票、红冲发票及票证信息（以下简称“两票一证”），与征管系统信息、作废登记台账进行审核比对，确保各系统数据相互印证，作废联次和章戳齐全。

　　三是按周进行内控检查。办税服务厅内控员每周对“两票一证”进行审核，并在登记台账中签字确认。同时，在办税服务厅发票、票证作废重点环节，通过内控内生化加强内控监督，堵塞现金税费征缴漏洞。

　　三、健全档案管理，三重资料审核促规范

　　在严格票款对账、加强风险防范的基础上，XX区局进一步规范档案管理，将装订初审、风险复查、交叉复核三级审查作为制度流程予以固化，实现档案管理标准化、规范化。

　　一是分类装订比对实现档案管理条目化。在办税服务厅指定专人，每月5日前完成上月发票、票证的装订工作。在装订时，以分类装订为原则，按时间、开具人顺序装订，将留存的联次与征管系统信息进行比对。此外，对委托代征单位代开的发票、票证信息，与电子税务局中的代开信息进行比对，核对无误后制作目录按顺序装订。

　　二是重点风险复查实现档案管理精准化。办税服务厅将装订完成的发票、票证，传递至区局收核部门和税政部门，由票证、发票管理员比照各系统数据进行复查，对作废的发票、票证是否规范进行精准复查。

　　三是部门交叉复核实现档案管理成效化。收核、税政部门的票证、发票管理员复查后，再由收核、税政部门复核人进行交叉复核。通过层层把关，确保作废发票、票证的联次、章戳齐全。

　　XX区税务局将坚决贯彻落实习近平总书记提出的“增强忧患意识，坚持底线思维、极限思维”指示要求，进一步提升站位，强化责任担当，推动跨部门协同作战，持续做好推进问题整改的“后半篇文章”，不断完善现金税费征缴各环节内控监督制约机制的“后半篇文章的后半篇文章”，切实将“四个有人管”落到实处，持续保持重点领域零违法违纪的良好局面。（bc）

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