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【摘要】本文从对商业银行信贷风险的概述入手，分析现代商业银行信贷风险的成因以及特征，根据我国商业银行信贷风险防范的现状，发现当前信贷风险管理中存在的问题，通过对商业银行信贷风险管理制度的探讨，进而提出风险防范控制策略。

【关键词】信贷风险 不良信贷

　　银行是具有内在风险性的特殊企业。商业银行作为经营货币信贷资金的企业，与一般的工商企业相比，在资金营运上有着最显著的特点——高负债经营，即通过发放贷款及投资获取利益。商业银行的这种举债经营的特殊经营方式决定了银行在信贷资金的受授过程中每时每刻都在承受着风险，随时准备应付因负债经营可能导致的资不抵债的打击。另外，银行风险本质上是信贷风险。银行作为从事货币信贷业务活动的企业，其各种经营活动均是以信用方式展开的——银行的风险均带有与信用活动紧密相关的性质。再者，商业银行经营的是货币资金，这在本质上可以归结为一种货币资金风险，即凡可以导致货币资金这种特殊商品损失的因素都是构成银行信贷风险的因素。6由于导致风险的多样性和不确定性，针对商业银行信贷管理中的问题，我们通过一系列措施：制定和实施相应的信贷政策；建立和健全内部授权授信制度；制定、贯彻和执行信贷操作程序；以及建立信贷风险监测和控制机制等诸多相互协调、制约的制度系统及其对制度执行效果的监督系统，来进行商业银行信贷风险的防范。实际的操作中，可能遇到各种的问题，我们将根据我国商业银行信贷风险的现状和出现的问题来进行具体分析。
　　一、商业银行信贷风险概述及其特征
　　信贷风险，是指商业银行在从事信贷业务时，由于各种不确定性，使借款人不能按时归还贷款本息或逾期不归还，造成银行贷款本金及利息损失从而引起商业银行收益变动的可能性。信贷风险的类型可以从总体上划分为市场性风险和非市场性风险两类。市场性风险主要来自企业（借款人）的生产和销售风险（即借款人在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的风险；非市场风险主要指自然和社会风险。自然风险是指由于自然因素使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息的风险；社会风险是指由于个人或团体在社会上的行为引起的风险。信贷风险一直以来是银行业最主要的风险形式，是金融机构以及监管部门控制防范的主要对象和核心内容。
　　一般来说商业银行信贷风险具有客观性、隐蔽性、以及可控性的特征。银行是经营货币资金的信用机构，信用活动本身就存在着风险。在市场经济体制下，银行信贷风险是客观存在的。只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，并且其所造成银行资金的损失，不仅影响了银行自身的生存和发展，更多的是引起关联的链式反映。但是我们可以采取一定的办法、措施以及制度等，对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。
　　二、我国商业银行信贷风险现状及形成原因
　　1、我国商业银行信贷风险现状
　　信贷业务是我国金融机构的主营业务，而商业银行在我国金融体系中，一直处于主导地位。我国金融机构总资产中有约70%来自商业银行，在总资产中又有70%以上是贷款。因此，商业银行信贷风险是我国商业银行的最大风险，也是我国金融体系最大的风险。随着我国经济体制和金融体系改革的推进，我国银行业发生了根本性的变化。国有专业银行向商业银行的转化；资本市场的发展壮大；利率和汇率管理体制的逐步开放；以及金融衍生工具的大量出现，导致银行面临的风险不断增加。10
　　从总体来看，我国商业银行信贷的不良资产比例高、信贷资产质量差，且信贷资产长期占有率高、流动性低，筹资成本高，但是盈利能力不足。近几年，存贷款利差不断的缩小，我国商业银行资金收益率实际下降，对小型的商业银行来说更是如此。小银行本身缺乏存款的竞争力，因此提高存款利息甚至“贴息”揽储，以及各种靠贷款业务“换取”存款的做法并不罕见，城镇商业银行在风险管理方面并没有引起相应的重视，不少银行还出现所谓的金融创新以应对市场的发展，给银行风险管理留下新的空白。
　　（1）不良贷款占比偏高，潜在信贷风险大
　　不良贷款比例偏高一直是困扰国有银行的难题，但是国有银行经过多年的努力，采取严格措施控制资产质量，还是取得了一定成效，实现了不良贷款余额和占比的“双降”。尽管如此，我国商业银行不良贷款无论是余额还是占比都高于世界公认水平之上，四大国有银行与国际上同类银行相比仍存在着较大差距，严重影响了其盈利能力。我国不良贷款分布有着一下特点：（1）在对中小企业的贷款中，股份制商业银行的不良贷款率最低，而农村合作金融机构的不良贷款率最高，由此可知中小企业的信贷风险远远大于大型企业，农村地区的信贷风险也远远大于城市。（2）农林渔牧业等行业的不良贷款总额虽然不高，但是不良贷款率比其他行业高出很多，这些行业普遍是消费品的生产，其容易受到经济环境波动影响，进而造成市场需求波动较大，所以容易产生信贷风险。
　　（2）商业银行资金运营渠道单一，商业银行面临的风险集中
　　我国企业融资渠道狭窄，大多以银行贷款为主。随着我国经济体制和金融体系改革的不断深入，大量企业借债务重组、破产及兼并之机逃废银行债务，这大大增加了我国商业银行信贷风险，从而影响我国商业银行的生存和发展。10同时，有价证券及投资占资金运用的比重不大，银行的资产运营渠道过于单一化。在商业银行的总收入中贷款利息收入占商业银行总收入的占比大多都在90%以上，这部分收入容易受到宏观经济政策和信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险，使银行经营的风险以信贷风险的形式集中表现出来，严重影响银行生存和发展。
　　（3）我国商业银行信贷资产日趋集中，信贷风险增大9
　　我国短期贷款主要是工业贷款及商业贷款，二者合计几乎占全部短期贷款的一半，而投向私营及个体和三资企业的贷款比重过低。
　　2、我国商业银行信贷风险成因
　　我国商业银行信贷风险高，以至大量不良资产存在的原因是多方面的，既有银行体系本身的内在原因，又有历史和体制的原因；既有社会信用机制的原因，又有银行运作和企业经营方面的原因；既有国内环境的原因，又有国际大环境的原因。就借贷双方参与人方面的原因来说：借款人方面的信贷风险主要成因是借款人的收入波动和道德风险、借款人蓄意诈骗贷款以及抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。银行经营管理方面的信贷风险主要是由于缺乏完善的风险管理信息数据库，信用风险未实现动态评级，信贷资金使用缺乏监控，缺乏必要的信用风险度量模型和有效的管理工具。
　　从商业银行发展历程及发展背景来看，我国商业银行信贷风险的形成主要原因有：（1）银行内部信贷管理控制机制不到位，控制环节薄弱。在整个信贷管理过程中，存在着这样的一些情况：贷款前的审查评估例行公事，使得贷款评估流于形式，造成贷款项目评估失真，导向错误而致使损失产生。部分银行在具体操作中，违规办事。贷款手续不健全、贷款承诺中所要求的条件不落实、或各项手续不完备就允许借款企业支用贷款的现象还屡屡发生。另外，有些贷款在贷前设定担保，但是当真正形成不良贷款而进行追索时，除部分抵押贷款最终得以部分偿清外，能够从第三方担保人哪里获得部分或全部债权的比重相当小，因担保能力不足造成的贷款损失是相当大的。商业银行对于贷后检查不重视，有相当一部分银行在贷款发放出去后不管不问。不能深入了解企业生产经营情况，不能及时掌握企业改制、兼并、关闭、破产等动向，导致后续的资产保全工作十分被动。而且在出现借款人逾期还款的情况时，银行相关的负责人员或部门未能实施具体有效的保全措施来收回不良贷款，由于种种因素，未能及时诉诸法律手段来盘活、收回不良贷款。（2）信贷风险识别和管理手段落后。国内商业银行的风险识别和管理技术手段落后，致使不能及时有效地识别和防控企业存在的早起预警风险。主要是由于判断客户贷款风险的手段比较单一，通常仅依赖于客户提供的会计报表、账户信息和授信信息等；缺乏现金流量分析和预测，难以反映企业未来的真实偿债能力；缺乏行业研究和信贷组合管理。对于如何将风险降至最低，缺乏全盘的考虑。（3）缺乏对国家经济、行业及产业政策的研究，导致政策和合规风险加大。缺乏对国家宏观调控政策和国家行业及产业政策的深入研究，再加上我国条件分割现象严重等现实国情，部分银行信贷资金未能遵从产业政策的有效引导，盲目跟风现象严重，造成信贷资金的过度集中与投入，加剧这些行业的产能过剩和产业结构进一步是失衡。结果使得国民经济中快速增长的行业往往没有成为银行利润的增长点，反而成为新增的不良贷款的集中领域，直接构成风险隐患，进而威胁到国家的经济安全。
　　三、我国商业银行信贷风险防范控制策略
　　1、我国商业银行信贷风险防范的必要性
　　随着我国经济体制和金融体系改革的不断深入，大量企业借债务重组、破产及兼并之机逃废银行债务，这大大增加了我国商业银行信贷风险，从而影响我国商业银行的生存和发展。为促进我国商业银行信贷风险防范和银行业的健康发展，采取何种措施消除我国银行业存在的诱发金融危机的各种因素，防范和化解商业银行信贷风险是一个严峻的问题。
　　商业银行信贷风险的防范，主要是不良信贷的防范
　　为了保证银行信贷资金的安全，现代商业银行必须建立一整套信贷风险管理机制，积极防范、及时化解信贷风险。一、建立信贷风险识别机制商业银行信贷风险识别机制就是要建立一个分工负责、协调配合的信贷风险分析层次。信贷风险分析层次从宏观到微观依次为：国家和地区风险分析、行业风险分析、市场和产品风险分析、借款人风险分析等。首先由商业银行总行负责诸如国家和地区风险、行业风险等客观风险的分析、评价；其次由商业银行总行和其所属分行上下结合进行市场和产品风险的分析；最后由二级分行和基层行负责微观风险关系评价，主要是借款人风险。风险识别机制所要解决的核心问题，是商业银行要不断强化员工的风险意识，及时判明自己所承受的是何种风险，该风险在质上归属于何种性质，这是风险管理的第一步。一般来讲，导致银行贷款出现风险的主要因素有：政策因素、法律因素、市场因素、信用因素、分析评价人员的主观因素、客观变量因素等。
　　2、我国商业银行信贷风险防范策略和措施
　　（1）明确信贷风险的识别方法
　　商业银行在贷款前必须对拟贷款的企业的会计资料进行有关信用情况和偿还能力的审核和分析。对于商业银行来说，就需要充分的掌握运用多种分析测算方法对客户的偿债能力进行分析，如信贷调查的5S系统、企业偿还债务能力的会计报表分析，并且明确单一客户的信用识别方法。所以，商业银行的信贷部门和信贷人员要增强自身的知识和能力。
　　（2）严格信贷管理的步骤，减少人为操作
　　根据目前我国商业银行信贷风险管理的缺陷，除了政策方面的原因更多的是人为因素造成的风险。所以商业银行在进行风险管理中，要尽可能采用自动化管理的模式、以标准化和量化的方式数据分析评定。
　　（3）加强商业银行内部管理制度建设
　　要保证信贷风险控制系统的高效运行，遏制不了信贷资产，有效地防范信贷资产风险，必须从商业银行内部抓起。转变管理方式以化解信贷风险管理。信贷风险管理就是经营信贷业务的金融机构通过规章制度规范、组织机构设置和技术手段保障等一系列途径对信贷风险进行识别、评估、监测、防范、控制与缓释，以控制或减少风险，实现风险最小化、收益最大化。首先要转变信贷风险管理理念和信贷风险管理方式，现代商业银行已普遍实行信贷风险全时管理，即通过贷前调查、贷时审查和贷后检查程序对信贷风险进行全程防控。不仅关心金融调控监管机关要求的比例指标，也关心其他影响贷款质量的精细化管理思想指导下的其他因素。其次要加强贷后的会计监督与核算管理，商业银行决定了信贷对象和信贷额度后，就可以与企业签订贷款合同，发放贷款，进行相应的会计核算和监督。商业银行在会计核算中可以采用谨慎性原则，将可能发生的额损失与费用预先估计入账。最后是要建立健全信贷管理各项规章制度和业务操作流程，完善信贷经营管理体系。商业银行应当按照自身的运行规律和国家有关法律法规的要求，建立健全一整套完整科学的内控制度，实行风险监控和审慎经营，使信贷风险降到尽可能低的程度，保持信贷资金“三性”的统一。

主要参考文献
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